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《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》的政策解读

2022-11-01 19:11

2022年3月,国资委发布了国资发财评规〔2022〕23号《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》(以下简称“《意见》”)。《意见》中强调财务管理是企业管理的中心环节,是企业实现基业长青的重要基础和保障,要求各中央企业推动财务管理理念变革、组织变革、机制变革、手段变革,更好统筹发展和安全,更加注重质量和效率,更加突出“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”功能作用,以“规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”为标准,以数字技术与财务管理深度融合为抓手,固根基、强职能、优保障,加快构建世界一流财务管理体系,有力支撑服务国家战略,有力支撑建设世界一流企业,有力支撑增强国有经济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力。

近年来,在集团与财务中心领导的带领与支持下,现阶段集团财务管理工作已取得了较大成效:

一、在集团财务管控方面,一方面通过编制与完善集团层面财务制度,确立集团财务管控地位与模式,规范子公司会计核算、资金管理、财务报告、预算管理、工程财务管理及财务信息化等行为,基本实现了各项财务工作标准化,提高财务条线的管理效率与效果,并降低后续财务检查与评价的工作难度;另一方面通过财务尽调、现场财务检查等手段,掌控子公司经营状况,评估子公司各项财务工作的完成情况与合规性,规避内部管理与合规性风险,促进子公司财务工作的不断规范。

二、在财务信息化建设方面,已完成金蝶、CBS资金管理等系统的实施上线工作,并在集团及直属子公司内部推广与统一,提高财务工作效率的同时,还确保了财务数据的安全性、协同性与可比性。

三、在经营与财务分析方面,对集团经营情况与财务状况进行统计与分析,定期编制集团层面财务分析与税务分析报告,真实反映整个集团经营成果、财务状况、相关风险与问题,为集团领导重大经营决策提供数据支持。

四、在重点业务监管方面,已初步完成对集团旗下经营性资产及股权投资的基础信息、经营情况统计与分析工作,实时了解各项业务开展情况,发现问题、评估风险并从财务角度提出合理化建议。

五、在代建项目管理方面,一方面已完成对前期账务的核对与清理工作,并形成定期对账制度,实时了解代建项目资金支付情况,保证相关会计核算的准确性;另一方面积极与事务所、税务机关沟通代建项目涉税风险,形成初步解决方案,力争将税务风险控制在可接受水平。

但参照《意见》中提出的未来新形势下的新方向、新要求,现阶段财务管理工作还存在着一定差距,未来在一些方面还存在着进步空间:

一、转变理念,主动学习,建设优秀的财务管理团队,以适应未来新形势的需要。

根据《意见》中“立足实际、守正创新、开放协同、精益求精、技术赋能、坚守底线”的理念变革要求,主动接触、学习新知识与新领域,扩展财务人员知识储备的深度与广度,建设优秀的财务管理团队,逐步完成从传统财务会计核算职能向“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”的新型财务管理职能的转变,以适应未来新形势的需要。

二、完善系统科学的财务管理能力评价体系。

构建与企业战略和业务特点相适应、与财务管理规划和框架相匹配的财务管理能力评价体系,促进各级企业财务管理能力水平渐进改善、持续提升。科学设计评价指标,分类、分级制定评价标准、评价方式和分值权重。坚持导向性原则,充分满足财经法规约束和监管要求、体现财务管理发展目标;坚持系统性原则,覆盖全部财务管理职能要素、全级次企业、全业务板块,涵盖财务管理基本规范、过程表现及成效结果;坚持适用性原则,统筹通用性标准与个性化特点,根据不同子企业经营规模、业务特点等设置不同基础系数或差异化指标;坚持重要性原则,对重点子企业和关键流程,予以分值或权重倾斜。完善评价工作机制,建立健全制度体系、组织体系,深化评价结果应用。结合财务管理提升进程,动态优化评价体系。 

三、完善纵横贯通的全面预算管理体系。

在预算编制环节,完善预算编制模型,优化预算指标体系,科学测算资本性支出预算,持续优化经营性支出预算,搭建匹配企业战略的中长期财务预测模型。在预算执行环节,加强预算执行跟踪、监测、分析,及时纠偏;按照“无预算不开支、无预算不投资”原则,严控预算外经济行为。在预算考核环节,强化预算执行结果考核评价,增强刚性约束,实现闭环管理。

四、依托现有财务信息化基础,建立与完善智能前瞻的财务数智体系。

统一底层架构、流程体系、数据规范,横向整合各财务系统、连接各业务系统,纵向贯通各级子企业,推进系统高度集成,避免数据孤岛。推动业财信息全面对接和整合,构建因果关系的数据结构,对资产经营和投资活动实施主体化、全景化、全程化、实时化反映,实现业、财、技一体化管控和协同优化,推进经营决策由经验主导向数据和模型驱动转变。积极探索依托财务共享实现财务数字化转型的有效路径,推进共享模式、流程和技术创新,从核算共享向多领域共享延伸,从账务集中处理中心向企业数据中心演进,不断提高共享效率、拓展共享边界。

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